Einkommensteuergesetz (EStG)

Vorschriften

1. § 1Steuerpflicht
2. § 1a
3. § 2Umfang der Besteuerung, Begriffsbestimmungen
4. § 2aNegative Einkünfte mit Bezug zu Drittstaaten
5. § 3
6. § 3aSanierungserträge
7. § 3bSteuerfreiheit von Zuschlägen für Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit
8. § 3cAnteilige Abzüge
9. § 4Gewinnbegriff im Allgemeinen
10. § 4aGewinnermittlungszeitraum, Wirtschaftsjahr
11. § 4bDirektversicherung
12. § 4cZuwendungen an Pensionskassen
13. § 4dZuwendungen an Unterstützungskassen
14. § 4eBeiträge an Pensionsfonds
15. § 4fVerpflichtungsübernahmen, Schuldbeitritte und Erfüllungsübernahmen
16. § 4gBildung eines Ausgleichspostens bei Entnahme nach § 4 Absatz 1 Satz 3
17. § 4hBetriebsausgabenabzug für Zinsaufwendungen (Zinsschranke)
18. § 4iSonderbetriebsausgabenabzug bei Vorgängen mit Auslandsbezug
19. § 4j(weggefallen)
20. § 4kBetriebsausgabenabzug bei Besteuerungsinkongruenzen
21. § 5Gewinn bei Kaufleuten und bei bestimmten anderen Gewerbetreibenden
22. § 5aGewinnermittlung bei Handelsschiffen im internationalen Verkehr
23. § 5bElektronische Übermittlung von Bilanzen sowie Gewinn- und Verlustrechnungen
24. § 6Bewertung
25. § 6aPensionsrückstellung
26. § 6bÜbertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter Anlagegüter
27. § 6cÜbertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter Anlagegüter bei der Ermittlung des Gewinns nach § 4 Absatz 3 oder nach Durchschnittssätzen
28. § 6dEuroumrechnungsrücklage
29. § 6eFondsetablierungskosten als Anschaffungskosten
30. § 7Absetzung für Abnutzung oder Substanzverringerung
31. § 7aGemeinsame Vorschriften für erhöhte Absetzungen und Sonderabschreibungen
32. § 7bSonderabschreibung für Mietwohnungsneubau
33. § 7c(weggefallen)
34. § 7d(weggefallen)
35. § 7e(weggefallen)
36. § 7f(weggefallen)
37. § 7gInvestitionsabzugsbeträge und Sonderabschreibungen zur Förderung kleiner und mittlerer Betriebe
38. § 7hErhöhte Absetzungen bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen
39. § 7iErhöhte Absetzungen bei Baudenkmalen
40. § 7k(weggefallen)
41. § 8Einnahmen
42. § 9Werbungskosten
43. § 9aPauschbeträge für Werbungskosten
44. § 9b
45. § 10
46. § 10aZusätzliche Altersvorsorge
47. § 10bSteuerbegünstigte Zwecke
48. § 10cSonderausgaben-Pauschbetrag
49. § 10dVerlustabzug
50. § 10eSteuerbegünstigung der zu eigenen Wohnzwecken genutzten Wohnung im eigenen Haus
51. § 10fSteuerbegünstigung für zu eigenen Wohnzwecken genutzte Baudenkmale und Gebäude in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen
52. § 10gSteuerbegünstigung für schutzwürdige Kulturgüter, die weder zur Einkunftserzielung noch zu eigenen Wohnzwecken genutzt werden
53. § 10h(weggefallen)
54. § 10i(weggefallen)
55. § 11
56. § 11aSonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen
57. § 11bSonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei Baudenkmalen
58. § 12
59. § 13Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft
60. § 13aErmittlung des Gewinns aus Land- und Forstwirtschaft nach Durchschnittssätzen
61. § 13bGemeinschaftliche Tierhaltung
62. § 14Veräußerung des Betriebs
63. § 14aVergünstigungen bei der Veräußerung bestimmter land- und forstwirtschaftlicher Betriebe
64. § 15Einkünfte aus Gewerbebetrieb
65. § 15aVerluste bei beschränkter Haftung
66. § 15bVerluste im Zusammenhang mit Steuerstundungsmodellen
67. § 16Veräußerung des Betriebs
68. § 17Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften
69. § 18
70. § 19
71. § 19aSondervorschrift für Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit bei Vermögensbeteiligungen
72. § 20
73. § 21
74. § 22Arten der sonstigen Einkünfte
75. § 22aRentenbezugsmitteilungen an die zentrale Stelle
76. § 23Private Veräußerungsgeschäfte
77. § 24
78. § 24aAltersentlastungsbetrag
79. § 24bEntlastungsbetrag für Alleinerziehende
80. § 25Veranlagungszeitraum, Steuererklärungspflicht
81. § 26Veranlagung von Ehegatten
82. § 26aEinzelveranlagung von Ehegatten
83. § 26bZusammenveranlagung von Ehegatten
84. § 27(weggefallen)
85. § 28Besteuerung bei fortgesetzter Gütergemeinschaft
86. § 29(weggefallen)
87. § 30(weggefallen)
88. § 31Familienleistungsausgleich
89. § 32Kinder, Freibeträge für Kinder
90. § 32aEinkommensteuertarif
91. § 32bProgressionsvorbehalt
92. § 32cTarifermäßigung bei Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft
93. § 32dGesonderter Steuertarif für Einkünfte aus Kapitalvermögen
94. § 33Außergewöhnliche Belastungen
95. § 33aAußergewöhnliche Belastung in besonderen Fällen
96. § 33bPauschbeträge für Menschen mit Behinderungen, Hinterbliebene und Pflegepersonen
97. § 34Außerordentliche Einkünfte
98. § 34aBegünstigung der nicht entnommenen Gewinne
99. § 34bSteuersätze bei Einkünften aus außerordentlichen Holznutzungen
100. § 34c
101. § 34dAusländische Einkünfte
102. § 34e(weggefallen)
103. § 34f
104. § 34g
105. § 35
106. § 35aSteuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen
107. § 35bSteuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer
108. § 35cSteuerermäßigung für energetische Maßnahmen bei zu eigenen Wohnzwecken genutzten Gebäuden
109. § 36Entstehung und Tilgung der Einkommensteuer
110. § 36aBeschränkung der Anrechenbarkeit der Kapitalertragsteuer
111. § 37Einkommensteuer-Vorauszahlung
112. § 37aPauschalierung der Einkommensteuer durch Dritte
113. § 37bPauschalierung der Einkommensteuer bei Sachzuwendungen
114. § 38Erhebung der Lohnsteuer
115. § 38aHöhe der Lohnsteuer
116. § 38bLohnsteuerklassen, Zahl der Kinderfreibeträge
117. § 39Lohnsteuerabzugsmerkmale
118. § 39aFreibetrag und Hinzurechnungsbetrag
119. § 39bEinbehaltung der Lohnsteuer
120. § 39cEinbehaltung der Lohnsteuer ohne Lohnsteuerabzugsmerkmale
121. § 39d(weggefallen)
122. § 39eVerfahren zur Bildung und Anwendung der elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale
123. § 39fFaktorverfahren anstelle Steuerklassenkombination III/V
124. § 40Pauschalierung der Lohnsteuer in besonderen Fällen
125. § 40aPauschalierung der Lohnsteuer für Teilzeitbeschäftigte und geringfügig Beschäftigte
126. § 40bPauschalierung der Lohnsteuer bei bestimmten Zukunftssicherungsleistungen
127. § 41Aufzeichnungspflichten beim Lohnsteuerabzug
128. § 41aAnmeldung und Abführung der Lohnsteuer
129. § 41bAbschluss des Lohnsteuerabzugs
130. § 41cÄnderung des Lohnsteuerabzugs
131. § 42(weggefallen)
132. § 42a(weggefallen)
133. § 42bLohnsteuer-Jahresausgleich durch den Arbeitgeber
134. § 42c(weggefallen)
135. § 42dHaftung des Arbeitgebers und Haftung bei Arbeitnehmerüberlassung
136. § 42eAnrufungsauskunft
137. § 42fLohnsteuer-Außenprüfung
138. § 42gLohnsteuer-Nachschau
139. § 43Kapitalerträge mit Steuerabzug
140. § 43aBemessung der Kapitalertragsteuer
141. § 43bBemessung der Kapitalertragsteuer bei bestimmten Gesellschaften
142. § 44Entrichtung der Kapitalertragsteuer
143. § 44aAbstandnahme vom Steuerabzug
144. § 44bErstattung der Kapitalertragsteuer
145. § 45Ausschluss der Erstattung von Kapitalertragsteuer
146. § 45aAnmeldung und Bescheinigung der Kapitalertragsteuer
147. § 45bAngaben zur Bescheinigung und Abführung der Kapitalertragsteuer
148. § 45cZusammengefasste Mitteilung zur Bescheinigung und Abführung der Kapitalertragsteuer
149. § 45dMitteilungen an das Bundeszentralamt für Steuern
150. § 45eErmächtigung für Zinsinformationsverordnung
151. § 46Veranlagung bei Bezug von Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit
152. § 47(weggefallen)
153. § 48Steuerabzug
154. § 48aVerfahren
155. § 48bFreistellungsbescheinigung
156. § 48cAnrechnung
157. § 48dBesonderheiten im Fall von Doppelbesteuerungsabkommen
158. § 49Beschränkt steuerpflichtige Einkünfte
159. § 50Sondervorschriften für beschränkt Steuerpflichtige
160. § 50aSteuerabzug bei beschränkt Steuerpflichtigen
161. § 50bPrüfungsrecht
162. § 50cEntlastung vom Steuerabzug in bestimmten Fällen
163. § 50dAnwendung von Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung
164. § 50eBußgeldvorschriften; Nichtverfolgung von Steuerstraftaten bei geringfügiger Beschäftigung in Privathaushalten
165. § 50fBußgeldvorschriften
166. § 50gEntlastung vom Steuerabzug bei Zahlungen von Zinsen und Lizenzgebühren zwischen verbundenen Unternehmen verschiedener Mitgliedstaaten der Europäischen Union
167. § 50hBestätigung für Zwecke der Entlastung von Quellensteuern in einem anderen Mitgliedstaat der Europäischen Union oder der Schweizerischen Eidgenossenschaft
168. § 50iBesteuerung bestimmter Einkünfte und Anwendung von Doppelbesteuerungsabkommen
169. § 50jVersagung der Entlastung von Kapitalertragsteuern in bestimmten Fällen
170. § 51Ermächtigungen
171. § 51aFestsetzung und Erhebung von Zuschlagsteuern
172. § 52Anwendungsvorschriften
173. § 52a(weggefallen)
174. § 52b(weggefallen)
175. § 53(weggefallen)
176. § 54(weggefallen)
177. § 55Schlussvorschriften (Sondervorschriften für die Gewinnermittlung nach § 4 oder nach Durchschnittssätzen bei vor dem 1. Juli 1970 angeschafftem Grund und Boden)
178. § 56Sondervorschriften für Steuerpflichtige in dem in Artikel 3 des Einigungsvertrages genannten Gebiet
179. § 57Besondere Anwendungsregeln aus Anlass der Herstellung der Einheit Deutschlands
180. § 58Weitere Anwendung von Rechtsvorschriften, die vor Herstellung der Einheit Deutschlands in dem in Artikel 3 des Einigungsvertrages genannten Gebiet gegolten haben
181. § 59(weggefallen)
182. § 60(weggefallen)
183. § 61(weggefallen)
184. § 62Anspruchsberechtigte
185. § 63Kinder
186. § 64Zusammentreffen mehrerer Ansprüche
187. § 65Andere Leistungen für Kinder
188. § 66Höhe des Kindergeldes, Zahlungszeitraum
189. § 67Antrag
190. § 68Besondere Mitwirkungspflichten und Offenbarungsbefugnis
191. § 69Datenübermittlung an die Familienkassen
192. § 70Festsetzung und Zahlung des Kindergeldes
193. § 71Vorläufige Einstellung der Zahlung des Kindergeldes
194. § 72(weggefallen)
195. § 73(weggefallen)
196. § 74Zahlung des Kindergeldes in Sonderfällen
197. § 75Aufrechnung
198. § 76Pfändung
199. § 76a(weggefallen)
200. § 77Erstattung von Kosten im Vorverfahren
201. § 78Übergangsregelungen
202. § 79Zulageberechtigte
203. § 80Anbieter
204. § 81Zentrale Stelle
205. § 81aZuständige Stelle
206. § 82Altersvorsorgebeiträge
207. § 83Altersvorsorgezulage
208. § 84Grundzulage
209. § 85Kinderzulage
210. § 86Mindesteigenbeitrag
211. § 87Zusammentreffen mehrerer Verträge
212. § 88Entstehung des Anspruchs auf Zulage
213. § 89Antrag
214. § 90Verfahren
215. § 91Datenerhebung und Datenabgleich
216. § 92Bescheinigung
217. § 92aVerwendung für eine selbst genutzte Wohnung
218. § 92bVerfahren bei Verwendung für eine selbst genutzte Wohnung
219. § 93Schädliche Verwendung
220. § 94Verfahren bei schädlicher Verwendung
221. § 95Sonderfälle der Rückzahlung
222. § 96Anwendung der Abgabenordnung, allgemeine Vorschriften
223. § 97Übertragbarkeit
224. § 98Rechtsweg
225. § 99Ermächtigung
226. § 100Förderbetrag zur betrieblichen Altersversorgung
227. § 101Bemessungsgrundlage und Höhe der Mobilitätsprämie
228. § 102Anspruchsberechtigung
229. § 103Entstehung der Mobilitätsprämie
230. § 104Antrag auf die Mobilitätsprämie
231. § 105Festsetzung und Auszahlung der Mobilitätsprämie
232. § 106Ertragsteuerliche Behandlung der Mobilitätsprämie
233. § 107Anwendung der Abgabenordnung
234. § 108Anwendung von Straf- und Bußgeldvorschriften der Abgabenordnung
235. § 109Verordnungsermächtigung
236. § 110Anpassung von Vorauszahlungen für den Veranlagungszeitraum 2019
237. § 111Vorläufiger Verlustrücktrag für 2020 und 2021
238. § 112Veranlagungszeitraum, Höhe
239. § 113Anspruchsberechtigung
240. § 114Entstehung des Anspruchs
241. § 115Festsetzung mit der Einkommensteuerveranlagung
242. § 116Anrechnung auf die Einkommensteuer
243. § 117Auszahlung an Arbeitnehmer
244. § 118Energiepreispauschale im Einkommensteuer-Vorauszahlungsverfahren
245. § 119Steuerpflicht
246. § 120Anwendung der Abgabenordnung
247. § 121Anwendung von Straf- und Bußgeldvorschriften der Abgabenordnung
248. § 122Nichtberücksichtigung als Einkommen bei Sozialleistungen, Unpfändbarkeit
249. Anlage 1(zu § 4d Absatz 1) Tabelle für die Errechnung des Deckungskapitals für lebenslänglich laufende Leistungen von Unterstützungskassen
250. Anlage 1a(zu § 13a) Ermittlung des Gewinns aus Land- und Forstwirtschaft nach Durchschnittssätzen
251. Anlage 2(zu § 43b) Gesellschaften im Sinne der Richtlinie Nr. 2011/96/EU
252. Anlage 3(zu § 50g)